{"id":53925,"date":"2024-08-28T09:48:46","date_gmt":"2024-08-28T07:48:46","guid":{"rendered":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/?p=53925"},"modified":"2025-08-05T15:50:59","modified_gmt":"2025-08-05T13:50:59","slug":"abschreibung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/abschreibung\/","title":{"rendered":"Abschreibung f\u00fcr Freiberufler &#8211; Methoden, Berechnung und Vorteile"},"content":{"rendered":"\n<p>Egal ob Fahrzeuge, Produktionsmaschinen, Rohstoffe oder Waren &#8211; sie alle verlieren im Laufe der Zeit an Wert. Um diese Wertminderung von Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nden steuerlich geltend machen zu k\u00f6nnen, m\u00fcssen Freiberufler eine sogenannte Abschreibung vornehmen. In diesem Artikel erkl\u00e4ren wir unkompliziert, was es mit der Abschreibung auf sich hat, welche Abschreibungsmethoden es gibt und wie man sie berechnet.<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Freiberufler k\u00f6nnen G\u00fcter wie Laptops oder die Home-Office-Einrichtung abschreiben, um die Betriebsausgaben \u00fcber die Nutzungsdauer zu verteilen und so j\u00e4hrlich von Steuersenkungen zu profitieren.<\/li>\n\n\n\n<li>Es gibt mehrere Abschreibungsmethoden, in der Praxis wird am h\u00e4ufigsten die lineare Abschreibung durchgef\u00fchrt.<\/li>\n\n\n\n<li>Durch das Wachstumschancengesetz wurde die degressive Abschreibung f\u00fcr bewegliche G\u00fcter des Anlageverm\u00f6gens, die zwischen dem 01.04.2024 und dem 31.12.2024 angeschafft wurden, befristet wieder eingef\u00fchrt.<\/li>\n\n\n\n<li>Aufgrund ihrer steuerlichen Einordnung m\u00fcssen sich Freiberufler und Firmen wie die GmbH oder AG an unterschiedliche Gesetze halten, wenn sie eine Abschreibung vornehmen. F\u00fcr Freelancer gilt beispielsweise das Einkommensteuergesetz, f\u00fcr andere gilt zus\u00e4tzlich das Handelsgesetzbuch.<\/li>\n\n\n\n<li>Freiberufler k\u00f6nnen sich zwischen der linearen und der degressiven entscheiden. Entscheidet man sich f\u00fcr die lineare Methode, darf man nicht einfach zur degressiven wechseln. Andersherum ist ein Wechsel jederzeit m\u00f6glich.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Was ist die Abschreibung?<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Abschreibung (AfA) erm\u00f6glicht Freiberuflern, die Kosten f\u00fcr beruflich genutzte, abnutzbare Wirtschaftsg\u00fcter \u00fcber deren Nutzungsdauer steuerlich geltend zu machen. Anstatt die Anschaffungskosten im Jahr des Kaufs vollst\u00e4ndig abzusetzen, verteilt die Abschreibung die Kosten \u00fcber mehrere Jahre. Dadurch wird das zu versteuernde Einkommen jedes Jahr <strong>um den Abschreibungsbetrag reduziert<\/strong>, was die Steuerlast mindert und gleichzeitig die Liquidit\u00e4t schont.<\/p>\n\n\n\n<style>\n    .fl-button-69db9f3a4c57d:hover {\n        background-color: #222222 !important;\n        color: #fcf2db !important;\n    }\n<\/style>\n\n<div class=\"block-cta sm lh-base rounded-4 d-flex flex-column align-items-start\" style=\"background-color: #b1c3b7;color:#222222\">\n\n    <h4 class=\"fw-semibold\">Mehr Umsatz?<\/h4>\n    <p class=\"text-start\">Mit den Daten der gr\u00f6\u00dften Freelancing-Plattform im deutschsprachigen Raum zu mehr Durchblick in der Preisgestaltung.<\/p>\n    <div class=\"d-inline-block\">\n        <a href=\"\/registrieren?ref=blog-53925\" class=\"fl-button fl-button-69db9f3a4c57d d-inline-block\" style=\"background-color: #fcf2db;color:#222222\">Jetzt kostenlos registrieren<\/a>\n    <\/div>\n<\/div>\n\n\n<p><strong>Ein Beispiel:<\/strong> Ein Freiberufler kauft sich einen Laptop f\u00fcr 3.000 Euro. Angenommen, die Nutzungsdauer betr\u00e4gt 5 Jahre, dann kann er j\u00e4hrlich 600 Euro (3.000 Euro \/ 5 Jahre) abschreiben. Dieser Betrag wird als Betriebsausgabe in der Steuererkl\u00e4rung angegeben und senkt das zu versteuernde Einkommen um 600 Euro pro Jahr.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"block-alert rounded-4 p-6 py-4 custom-tip-box\">\n    <div class=\"badge\">\n        <div id=\"tipp\" class=\"item\">\n            <p class=\"d-inline-flex p-2 px-2 rounded-2 mono text-uppercase lh-base fw-light m-0\" style=\"background-color: #00ffc8; color: #222222;\">\n                tipp\n            <\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"text small\">\n        Der Begriff &#8222;Abschreibung&#8220; wird auch als &#8222;Absetzung f\u00fcr Abnutzung&#8220; bezeichnet, kurz &#8222;AfA&#8220;. Freiberufler m\u00fcssen sich dabei an die Regelungen des <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__7.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00a7 7 EStG<\/a> halten.\n    <\/div>\n<\/div>\n<style>\n    .custom-tip-box {\n        margin: 45px auto;\n        padding: 15px;\n        max-width: 800px;\n        background-color: transparent;\n        box-shadow: 0px 0px 10px rgba(0, 0, 0, 0.1);\n        border-radius: 8px;\n    }\n\n    .custom-tip-box .badge .item p {\n        background-color: #00FFC8;\n        color: #222222;\n        font-weight: bold;\npadding: 5px 10px;\n        margin-right: 10px;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text {\n        font-size: 14px;\n        color: #333;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a {\n        position: relative;\n        color: #222222;\n        text-decoration: none;\n        font-weight: normal;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a::before {\n        content: '';\n        position: absolute;\n        left: 0;\n        bottom: 0.1em;\n        width: 100%;\n        height: 0.5em;\n        background-color: #00FFC8;\n        z-index: -1;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a:hover::before {\n        text-color: #00ffc8;\n    }\n<\/style>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Gr\u00fcnde f\u00fcr Abschreibungen<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Abschreibung dient nicht nur der Verteilung der Anschaffungskosten \u00fcber die Jahre der Nutzung. Abnutzbare Wirtschaftsg\u00fcter, beispielsweise Schreibtische oder technische Arbeits- und Hilfsmittel wie der Laptop, Bildschirm oder das Headset verlieren im Laufe der Zeit an Wert.<\/p>\n\n\n\n<p>Mit der AfA soll sichergestellt werden, dass dieser Wertverlust buchhalterisch erfasst wird. Klassische Gr\u00fcnde f\u00fcr den Wertverlust eines solchen &#8222;beweglichen Wirtschaftsguts aus dem Anlageverm\u00f6gen&#8220; sind zum Beispiel:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Witterung (z. B. bei Holz oder Geb\u00e4uden)<\/li>\n\n\n\n<li>Abnutzung durch Gebrauch<\/li>\n\n\n\n<li>Technologischer Fortschritt (z. B. bei gekaufter Software, wenn diese nicht mehr den technischen oder rechtlichen Anforderungen entspricht)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Wie funktioniert die Abschreibung?<\/h2>\n\n\n\n<p>Die <strong>Abschreibung verteilt<\/strong> die Anschaffungs- oder Herstellungskosten eines Wirtschaftsguts (z. B. Laptop oder den Gesch\u00e4ftswagen) <strong>\u00fcber seine betriebliche Nutzungsdauer<\/strong>. Das reduziert das zu versteuernde Einkommen \u00fcber die gesamte Nutzungsdauer und f\u00fchrt zu einer geringeren Steuerlast. Um von der Abschreibung zu profitieren, m\u00fcssen Freiberufler in der <a href=\"\/blog\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage\/\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/a> die Anlage &#8222;AVE\u00dcR&#8220; ausf\u00fcllen.<\/p>\n\n\n\n<p>Freiberufler k\u00f6nnen hierbei zwischen verschiedenen Abschreibungsmethoden w\u00e4hlen. Welche Abschreibungsmethoden es gibt, sehen wir uns nachfolgend genauer an.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Abschreibungsmethoden<\/h2>\n\n\n\n<p>Die bilanzielle Abschreibung unterliegt strengen gesetzlichen Vorschriften. An welches Gesetz sich wer halten muss, kommt ganz auf die <a href=\"\/blog\/rechtsformen-fuer-freiberufler\/\">Rechtsform<\/a> an. Zum Beispiel m\u00fcssen sich <a href=\"\/blog\/freiberufler\/\">Freiberufler<\/a> an die \u00a7\u00a7 <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__7.html\">7<\/a> bis <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__7g.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">7g<\/a> (Sonderabschreibungen) EStG halten, w\u00e4hrend Unternehmen, die im Handelsregister eingetragen sind, zus\u00e4tzlich strickt die Vorschriften des Handelsgesetzbuchs (unter anderem die \u00a7\u00a7 <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__252.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">252<\/a> und  <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__253.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">253 HGB<\/a>) befolgen m\u00fcssen<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Lineare Abschreibung<\/h3>\n\n\n\n<p>Die lineare Abschreibung ist Teil der planm\u00e4\u00dfigen Abschreibungen und geh\u00f6rt zu den einfachsten Methoden, um den Wertverlust eines Wirtschaftsguts zu berechnen. Sie ist au\u00dferdem die gebr\u00e4uchlichste. Hierbei werden die Anschaffungskosten gleichm\u00e4\u00dfig \u00fcber den Nutzungszeitraum verteilt.<\/p>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;69db9f3a4e4c7&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69db9f3a4e4c7\" class=\"wp-block-image size-full wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"708\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/lineare-abschreibung-fuer-freelancer.png\" alt=\"Lineare Abschreibung\" class=\"wp-image-53943\"\/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\taria-label=\"Vergr\u00f6\u00dfern\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><figcaption class=\"wp-element-caption\">Die lineare Abschreibung ist eine der einfachsten Abschreibungsmethoden<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Nehmen wir als Beispiel einen Gesch\u00e4ftswagen, den ein Freiberufler im Rahmen seiner <a href=\"\/blog\/reisekostenabrechnung-vorlage\/\">Reisekostenabrechnung<\/a> abschreiben will. Die Anschaffungskosten f\u00fcr den Gesch\u00e4ftswagen betrugen zum Zeitpunkt des Kaufs beim H\u00e4ndler <strong>12.000 Euro<\/strong>. Um die Nutzungsdauer f\u00fcr die Abschreibung festzulegen, greifen Unternehmen auf die sogenannten <a href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\/Content\/DE\/Standardartikel\/Themen\/Steuern\/Weitere_Steuerthemen\/Betriebspruefung\/AfA-Tabellen\/Ergaenzende-AfA-Tabellen\/AfA-Tabelle_AV.pdf?__blob=publicationFile&amp;v=5\">AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums<\/a> zur\u00fcck.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Firmenfahrzeuge bzw. Gesch\u00e4ftsautos ist festgeschrieben, dass die Abschreibungsdauer <strong>6 Jahre<\/strong> betr\u00e4gt. Die <strong>Formel<\/strong> f\u00fcr die Berechnung der j\u00e4hrlichen Abschreibung lautet:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Anschaffungskosten\/Nutzungsdauer = J\u00e4hrliche Abschreibung<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Im Fall des Gesch\u00e4ftswagens bedeutet das, dass er die 12.000 Euro Anschaffungskosten durch die 6 Jahre Nutzungsdauer teilen muss. Sein j\u00e4hrlicher Abschreibungsbetrag betr\u00e4gt damit also <strong>2.000 Euro<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Freelancer und andere Unternehmer k\u00f6nnen mithilfe der AfA noch weitere Wirtschaftsg\u00fcter abschreiben. Zu diesen geh\u00f6ren beispielsweise:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Laptops oder Drucker: 1 Jahr<\/li>\n\n\n\n<li>B\u00fcrom\u00f6bel: 13 Jahre<\/li>\n\n\n\n<li>Messest\u00e4nde: 6 Jahre<\/li>\n\n\n\n<li>Mobile Klimager\u00e4te: 11 Jahre<\/li>\n\n\n\n<li>Smartphones: 5 Jahre<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Degressive Abschreibung<\/h3>\n\n\n\n<p>Bei der degressiven Abschreibung wird ein fester Prozentsatz (z. B. 20 %) und nicht ein fester Geldwert (z. B. 2.000 Euro) abgeschrieben. Auf diese Weise wird gerade in den ersten Jahren ein h\u00f6herer Betrag abgeschrieben, w\u00e4hrend die Bemessungsgrundlage &#8211; also der Restbuchwert &#8211; j\u00e4hrlich sinkt.<\/p>\n\n\n\n<p>Hierbei darf das zweifache der linearen Abschreibung abgeschrieben werden, wobei der Abschreibungsbetrag maximal 20 % betragen darf. Achtung: Die Nutzungsdauer laut AfA-Tabellen m\u00fcssen Freiberufler dennoch beachten!<\/p>\n\n\n\n<div class=\"block-alert rounded-4 p-6 py-4 custom-hinweis-box\">\n    <div class=\"badge\">\n        <div id=\"hinweis\" class=\"item\">\n            <p class=\"d-inline-flex p-2 px-2 rounded-2 mono text-uppercase lh-base fw-light m-0\" style=\"background-color: #5202FF; color: #ffffff;\">\n                hinweis\n            <\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"text small\">\n        Die degressive Abschreibung ist seit Inkrafttreten des Wachstumschancengesetzes im M\u00e4rz 2024 wieder zul\u00e4ssig. G\u00fcter, die zwischen dem 01.04.2024 und dem 31.12.2024 angeschafft wurden, d\u00fcrfen mit dieser Methode abgeschrieben werden.\n    <\/div>\n<\/div>\n<style>\n    .custom-hinweis-box {\n        margin: 45px auto;\n        padding: 15px;\n        max-width: 800px;\n        background-color: transparent;\n        box-shadow: 0px 0px 10px rgba(0, 0, 0, 0.1);\n        border-radius: 8px;\n    }\n\n    .custom-hinweis-box .badge .item p {\n        background-color: #5202FF;\n        color: #222222;\n        font-weight: bold;\npadding: 5px 10px;\n        margin-right: 10px;\n    }\n\n    .custom-hinweis-box .text {\n        font-size: 14px;\n        color: #333;\n    }\n\n    .custom-hinweis-box .text a {\n        position: relative;\n        color: #222222;\n        text-decoration: none;\n        font-weight: normal;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a::before {\n        content: '';\n        position: absolute;\n        left: 0;\n        bottom: 0.1em;\n        width: 100%;\n        height: 0.5em;\n        background-color: #00ffc8;\n        z-index: -1;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a:hover::before {\n        text-color: #00ffc8;\n    }\n<\/style>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Berechnungsbeispiel degressive Abschreibung<\/h4>\n\n\n\n<p>Ein Freelancer ist h\u00e4ufig vor Ort beim Kunden im Einsatz und kauft sich im August 2024 ein Gesch\u00e4ftsauto im Wert von 30.000 Euro netto. Die Nutzungsdauer von Fahrzeugen, die betrieblich genutzt werden, betr\u00e4gt 6 Jahre. Die lineare Abschreibung w\u00fcrde 5.000 Euro betragen (30.000 Euro : 6 Jahre). Der zweifache lineare Abschreibungsbetrag bel\u00e4uft sich somit auf 10.000 Euro. Da allerdings nur h\u00f6chstens <strong>20 %<\/strong> abgeschrieben werden d\u00fcrfen, betr\u00e4gt der Abschreibungsbetrag im ersten Jahr <strong>6.000 Euro<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Freelancer nutzt das Auto im ersten Jahr der Anschaffung von August bis Dezember, also f\u00fcnf Monate. Der abzuschreibende Betrag muss entsprechend anteilig berechnet werden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Abschreibungssatz: 20 % von 30.000 \u20ac = 6.000 \u20ac (j\u00e4hrliche Abschreibung)<\/li>\n\n\n\n<li>Zeitraum: 5 Monate (August bis Dezember)<\/li>\n\n\n\n<li>Anteilige Abschreibung f\u00fcr 2024: 6.000 \u20ac * (5\/12) = 2.500 \u20ac<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Die j\u00e4hrliche Abschreibung sieht wie folgt aus:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table has-small-font-size\"><table><thead><tr><th>Jahr<\/th><th>Restbuchwert zu Jahresbeginn<\/th><th>Abschreibung (20 %)<\/th><th>Restbuchwert zum Jahresende<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>2024<\/td><td>30.000 \u20ac<\/td><td>2.500 \u20ac<\/td><td>27.500 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>2025<\/td><td>27.500 \u20ac<\/td><td>5.500 \u20ac<\/td><td>22.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>2026<\/td><td>22.000 \u20ac<\/td><td>4.400 \u20ac<\/td><td>17.600 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>2027<\/td><td>17.600 \u20ac<\/td><td>3.520 \u20ac<\/td><td>14.080 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>2028<\/td><td>14.080 \u20ac<\/td><td>2.816 \u20ac<\/td><td>11.284 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>2029<\/td><td>11.264 \u20ac<\/td><td>2.252,80 \u20ac<\/td><td>9.011,20 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>2030<\/td><td>9.011,20 \u20ac<\/td><td>1.802,24 \u20ac<\/td><td>7.208,96 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Freelancer sollten sp\u00e4testens in den letzten Jahren der Nutzungsdauer zur linearen Abschreibung wechseln, da der Restbuchwert relativ klein wird. Dabei wird die lineare Abschreibung ermittelt, indem der Restbuchwert (z. B. 11.284 Euro) durch die verbliebene Nutzungsdauer geteilt wird (z. B. 2 Jahre im Jahr 2028). In unserem Beispiel w\u00fcrde das Fahrzeug \u00fcber zwei Jahre zu einem Wert von jeweils 5.642 Euro abgeschrieben werden.<\/p>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;69db9f3a4f394&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69db9f3a4f394\" class=\"wp-block-image size-full wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"819\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/degressive-abschreibung-fuer-freiberufler.png\" alt=\"Degressive Abschreibung\" class=\"wp-image-53947\"\/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\taria-label=\"Vergr\u00f6\u00dfern\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><figcaption class=\"wp-element-caption\">Die degressive Abschreibung lohnt sich vor allem dann, wenn nach der Anschaffung h\u00f6here Kosten abgesetzt werden sollen<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<div class=\"block-alert rounded-4 p-6 py-4 custom-tip-box\">\n    <div class=\"badge\">\n        <div id=\"tipp\" class=\"item\">\n            <p class=\"d-inline-flex p-2 px-2 rounded-2 mono text-uppercase lh-base fw-light m-0\" style=\"background-color: #00ffc8; color: #222222;\">\n                tipp\n            <\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"text small\">\n        Wird ein Wirtschaftsgut auch nach Ablauf der vorgeschriebenen Nutzungsdauer noch genutzt, wird es mit einem Restbuchwert von 1 \u20ac in der AVE\u00dcR &#8211; oder AVE &#8211; vermerkt. Dieser Euro wird auch als &#8222;Erinnerungswert&#8220; bezeichnet.\n    <\/div>\n<\/div>\n<style>\n    .custom-tip-box {\n        margin: 45px auto;\n        padding: 15px;\n        max-width: 800px;\n        background-color: transparent;\n        box-shadow: 0px 0px 10px rgba(0, 0, 0, 0.1);\n        border-radius: 8px;\n    }\n\n    .custom-tip-box .badge .item p {\n        background-color: #00FFC8;\n        color: #222222;\n        font-weight: bold;\npadding: 5px 10px;\n        margin-right: 10px;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text {\n        font-size: 14px;\n        color: #333;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a {\n        position: relative;\n        color: #222222;\n        text-decoration: none;\n        font-weight: normal;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a::before {\n        content: '';\n        position: absolute;\n        left: 0;\n        bottom: 0.1em;\n        width: 100%;\n        height: 0.5em;\n        background-color: #00FFC8;\n        z-index: -1;\n    }\n\n    .custom-tip-box .text a:hover::before {\n        text-color: #00ffc8;\n    }\n<\/style>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter (GWG)<\/h2>\n\n\n\n<p>Geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter &#8211; oder kurz: GWG &#8211; sind bewegliche Gegenst\u00e4nde, die abnutzbar sind und zum Anlageverm\u00f6gen geh\u00f6ren. Dabei m\u00fcssen sie selbstst\u00e4ndig nutzbar sein, z.B. ein Schreibtisch, B\u00fcrostuhl oder ein Laptop. Andere G\u00fcter, etwa Drucker oder Computer, die zum Funktionieren allerdings noch einen Bildschirm und eine Maus ben\u00f6tigen, z\u00e4hlen nicht zu den geringwertigen Wirtschaftsg\u00fctern.<\/p>\n\n\n\n<p>F\u00fcr die Abschreibung von GWG stehen Freiberuflern zwei Abschreibungsm\u00f6glichkeiten bereit: die <strong>Sofortabschreibung<\/strong> und die <strong>Abschreibung \u00fcber Sammelposten<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Sofortabschreibung<\/h3>\n\n\n\n<p>GWG, die einen Anschaffungswert von bis zu 800 Euro aufweisen, k\u00f6nnen sofort als gew\u00f6hnliche Betriebsausgabe abgeschrieben werden. Schafft sich ein Freiberufler zum Beispiel in einem Gesch\u00e4ftsjahr mehrere Verm\u00f6gensgegenst\u00e4nde im Wert von h\u00f6chstens 800 Euro jeweils an, kann er sie noch in demselben Jahr als Ausgabe gewinnmindernd geltend machen und auf diese Weise Steuern sparen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ein Beispiel:<\/strong> Ein Freiberufler m\u00f6chte im kommenden Jahr nicht so viele Steuern r\u00fcckwirkend zahlen m\u00fcssen. Daher beschlie\u00dft er sich im aktuellen Gesch\u00e4ftsjahr dazu, sein betriebliches Anlageverm\u00f6gen aufzustocken und so seine Betriebsausgaben zu steigern. Er kauft sich daher einen neuen B\u00fcrostuhl, einen Schreibtisch und ein Regal sowie einige Hilfsmittel f\u00fcr seine Home-Office-Ausstattung. Bei jedem Kauf zahlt er weniger als 800 Euro netto bzw. h\u00f6chstens 952 Euro brutto. Damit senkt er seine Betriebsausgaben sofort um den jeweiligen Betrag.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Abschreibung \u00fcber Sammelposten<\/h3>\n\n\n\n<p>Neben der Sofortabschreibung gibt es noch die sogenannte &#8222;Sammelabschreibung&#8220; bzw. <strong>Abschreibung \u00fcber Sammelposten<\/strong>. Hierbei k\u00f6nnen G\u00fcter in einem Wert von zwischen <strong>250,01 Euro und 1.000,00 Euro netto<\/strong>, die innerhalb eines Jahres angeschafft wurden, gemeinschaftlich \u00fcber f\u00fcnf Jahre abgeschrieben werden.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ein Beispiel:<\/strong> Der freiberufliche <a href=\"\/blog\/was-macht-ein-fotograf\/\">Fotograf<\/a> Felix hat sich eine Softwarelizenz f\u00fcr ein Bildbearbeitungsprogramm im Wert von 899 Euro gekauft, eine gebrauchte Kamera zu einem Betrag von exakt 1.000 Euro und ein neues Stativ f\u00fcr 349 Euro. Da sein Gesch\u00e4ftsjahr aufgrund geringer Buchungen eher mau aussah, beschlie\u00dft er, die Anschaffungsg\u00fcter \u00fcber einen Sammelposten auf 5 Jahre verteilt abzuschreiben.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table has-small-font-size\"><table><tbody><tr><td>Anschaffungskosten gesamt (netto)<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">2.248,00 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Abschreibungsdauer<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">5 Jahre<\/td><\/tr><tr><td><strong>J\u00e4hrlicher Abschreibungsbetrag<\/strong><\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>449,60 \u20ac<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Sofortabschreibung oder Sammelposten &#8211; was ist besser?<\/h3>\n\n\n\n<p>Ob die Sofortabschreibung oder die Bildung eines Sammelpostens f\u00fcr geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter (GWG) besser ist, h\u00e4ngt von den individuellen Bed\u00fcrfnissen und der finanziellen Situation des Unternehmers bzw. Freiberuflers ab.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-9d6595d7 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:33.33%\">\n<p><strong>Sofortabschreibung<\/strong><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:66.66%\">\n<p>Die Sofortabschreibung reduziert das zu versteuernde Einkommen  unmittelbar und f\u00fchrt damit zu einer h\u00f6heren Steuerentlastung als die Poolabschreibung, da der Abschreibungsbetrag bei der Sofort-Variante h\u00f6her ausf\u00e4llt. <\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-9d6595d7 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:33.33%\">\n<p><strong>Sammelabschreibung<\/strong><\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\" style=\"flex-basis:66.66%\">\n<p>Der Sammelposten eignet sich hingegen, wenn viele geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter in einem Jahr angeschafft werden, man die hohe Steuerentlastung jedoch nicht in genau diesem Jahr ben\u00f6tigt. Zum Beispiel, weil in dem Gesch\u00e4ftsjahr wenig Gewinn erwirtschaftet wurde.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;69db9f3a50bf5&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69db9f3a50bf5\" class=\"wp-block-image size-full wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"856\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/vergleich-sammelposten-und-sofortabschreibung.png\" alt=\"Vergleich Sammelposten und Sofortabschreibung\" class=\"wp-image-53952\"\/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\taria-label=\"Vergr\u00f6\u00dfern\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><figcaption class=\"wp-element-caption\">Sofortabschreibung oder Sammelposten &#8211; eine Frage der aktuellen Lage<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Vorteile der Abschreibung<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Abschreibung bringt f\u00fcr Freiberufler einige Vorteile mit sich. Einer der gr\u00f6\u00dften Vorteile ist die steuerliche Entlastung, denn durch die Abschreibung wird der Anschaffungswert eines Wirtschaftsguts \u00fcber mehrere Jahre steuerlich geltend gemacht &#8211; auch wenn der Geldfluss bzw. die Bezahlung sofort stattfindet. Das f\u00fchrt dazu, dass das zu versteuernde Einkommen \u00fcber die gesamte Nutzungsdauer reduziert wird und nicht nur sofort nach der Anschaffung ber\u00fccksichtigt wird.<\/p>\n\n\n\n<p>Ein weiterer Vorteil ist die Kostenverteilung in der Buchhaltung von Freiberuflern. Durch die Verteilung der Anschaffungskosten \u00fcber mehrere Jahre wird verhindert, dass hohe Einmalbelastungen das Betriebsergebnis negativ beeinflussen. Dies ist besonders wichtig f\u00fcr Freiberufler, deren Einnahmen stark schwanken k\u00f6nnen. Die gleichm\u00e4\u00dfige Verteilung der Kosten hilft dabei, das Einkommen zu gl\u00e4tten und finanzielle Engp\u00e4sse zu vermeiden.<\/p>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;69db9f3a5101b&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69db9f3a5101b\" class=\"wp-block-image size-full wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"937\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/vorteile-nachteile-abschreibung-1.png\" alt=\"Vorteile Nachteile Abschreibung\" class=\"wp-image-53957\"\/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\taria-label=\"Vergr\u00f6\u00dfern\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><figcaption class=\"wp-element-caption\">Vor- und Nachteile der Abschreibung<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Die Abschreibung tr\u00e4gt zudem zur <strong>Liquidit\u00e4tsverbesserung<\/strong> bei. Da die Steuerlast durch die Abschreibung \u00fcber mehrere Jahre gesenkt wird, bleibt mehr Liquidit\u00e4t im Unternehmen oder bei Freiberuflern verf\u00fcgbar. Diese Liquidit\u00e4t kann genutzt werden, um in das Gesch\u00e4ft zu reinvestieren oder unerwartete Ausgaben zu decken.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Nachteile der Abschreibung<\/h2>\n\n\n\n<p>Obwohl die Abschreibung zahlreiche Vorteile bietet, gibt es auch einige Nachteile und Herausforderungen, die Freiberufler ber\u00fccksichtigen m\u00fcssen. Einer der Hauptnachteile ist der <strong>Verwaltungsaufwand<\/strong>, der mit der Abschreibung verbunden ist.<\/p>\n\n\n\n<p>Die korrekte Berechnung, Dokumentation und Buchf\u00fchrung der Abschreibungen erfordert Sorgfalt und Zeit. F\u00fcr Freiberufler, die ihre Buchhaltung selbst f\u00fchren, kann dies eine erhebliche Belastung darstellen, da jeder Fehler bei der Berechnung oder Dokumentation zu steuerlichen Nachteilen f\u00fchren kann. Weitere Nachteile:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Langfristige Planung, da die Abschreibung \u00fcber mehrere Jahre erfolgt<\/li>\n\n\n\n<li>Geringere Steuerentlastung im Anschaffungsjahr<\/li>\n\n\n\n<li>Laufende gesetzliche \u00c4nderungen (z. B. Corona-Hilfe und Wachstumschancengesetz)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>Nicht nur gro\u00dfe Firmen profitieren von Abschreibungen, auch Freiberufler k\u00f6nnen ihre Vorteile daraus ziehen. Wichtig zu wissen ist dabei, welche Abschreibungsmethode in welcher Sitiuation besonders profitabel ist und somit die Steuerlast gewinnbringend senkt. Bei Unsicherheit sollte man sich nicht davor scheuen, einen Steuerberater mit ins Boot zu holen. Das kann gerade bei neuen Gesetzes\u00e4nderungen oder speziellen Anspr\u00fcchen an die Abschreibung sinnvoll sein.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Was ist eine Abschreibung und welche steuerlichen Vorteile bietet sie? 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