{"id":37885,"date":"2025-11-03T14:43:44","date_gmt":"2025-11-03T13:43:44","guid":{"rendered":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/?p=37885"},"modified":"2026-02-09T12:27:09","modified_gmt":"2026-02-09T11:27:09","slug":"einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage\/","title":{"rendered":"Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR): Vorlage und Checkliste"},"content":{"rendered":"\n<p>Neben der doppelten Buchf\u00fchrung (GuV) gibt es die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung zur alternativen Gewinnermittlung. Aber wo liegen die Unterschiede? Wer darf sie erstellen? Welche Einnahmen und welche Ausgaben sind eigentlich gemeint? Und was ist bei der E\u00dcR zu beachten? All diese Fragen und mehr beantworten wir in diesem Artikel. Au\u00dferdem stellen wir eine kostenlose Vorlage zum Download zur Verf\u00fcgung.<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Das Wichtigste in K\u00fcrze<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR) ist die vereinfachte Gewinnermittlung nach \u00a7 4 Abs. 3 EstG.<\/li>\n\n\n\n<li>Wer darf eine E\u00dcR stellen? Freiberufler, Kleinunternehmer und Gewerbetreibende unter den Schwellenwerten Umsatz 80.000 Euro und einem Gewinn von 80.000 Euro.<\/li>\n\n\n\n<li>Die Abgabe erfolgt elektronisch via ELSTER (H\u00e4rtef\u00e4lle wie z.B. sehr hohes Alter sind ausgenommen).  <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><a href=\"#toc-5\">Hier gehts direkt zur kostenlosen E\u00dcR-Vorlage.<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR): Was ist das?\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR): Was ist das?<\/h2>\n\n\n\n<p>Unternehmen aller Art sowie Freiberufler sind dazu verpflichtet, Ums\u00e4tze sowie Gewinne oder Verluste zu ermitteln. Diese Werte ergeben die Basis f\u00fcr steuerliche Berechnungen, etwa f\u00fcr die Einkommensteuer.<\/p>\n\n\n\n<p> Der Gesetzgeber Unternehmen hierf\u00fcr <strong>zwei M\u00f6glichkeiten<\/strong> der Gewinnermittlung: Entweder die komplexere doppelte Buchf\u00fchrung, die auch als &#8222;<strong>Gewinn- und Verlustrechnung<\/strong>&#8220; (GuV) bekannt ist oder die vereinfachte Buchf\u00fchrung; die &#8222;<strong>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/strong>&#8220; (E\u00dcR).<\/p>\n\n\n\n<style>\n    .fl-button-69d79f458ebb2:hover {\n        background-color: #222222 !important;\n        color: #00ffc8 !important;\n    }\n<\/style>\n\n<div class=\"block-cta sm lh-base rounded-4 d-flex flex-column align-items-start\" style=\"background-color: #b1c3b7;color:#222222\">\n\n    <h4 class=\"fw-semibold\">Mehr Umsatz?<\/h4>\n    <p class=\"text-start\">Mit den Daten der gr\u00f6\u00dften Freelancing-Plattform im deutschsprachigen Raum zu mehr Durchblick in der Preisgestaltung.<\/p>\n    <div class=\"d-inline-block\">\n        <a href=\"\/registrieren?ref=blog-37885\" class=\"fl-button fl-button-69d79f458ebb2 d-inline-block\" style=\"background-color: #00ffc8;color:#222222\">Jetzt kostenlos registrieren<\/a>\n    <\/div>\n<\/div>\n\n\n<p>Bei der E\u00dcR d\u00fcrfen die Unternehmen, die dem Gesetz nach dazu berechtigt sind, einfach alle <strong>Betriebseinnahmen<\/strong> den <strong>Betriebsausgaben<\/strong> gegen\u00fcberstellen. Dadurch wird dann entweder der Gewinn oder der Verlust des Unternehmers ermittelt. Die rechtliche Grundlage der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung bildet das Einkommensteuergesetz (EStG) in <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 4 Absatz 3<\/a>:<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Steuerpflichtige, die nicht auf Grund gesetzlicher Vorschriften verpflichtet sind, B\u00fccher zu f\u00fchren und regelm\u00e4\u00dfig Abschl\u00fcsse zu machen, und die auch keine B\u00fccher f\u00fchren und keine Abschl\u00fcsse machen, k\u00f6nnen als Gewinn den \u00dcberschuss der Betriebseinnahmen \u00fcber die Betriebsausgaben ansetzen.<\/p>\n<cite>Einkommensteuergesetz (EStG), \u00a7 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen, Absatz 3<\/cite><\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wer darf eine E\u00dcR erstellen?<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"945\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/euer-zusammenfassung.png\" alt=\"Wer eine E\u00dcR erstellen darf, gibt es hier im \u00dcberblick\" class=\"wp-image-58785\"\/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Wenige Ausnahmen d\u00fcrfen die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR) durchf\u00fchren<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p>Die Buchf\u00fchrungspflicht ergibt sich aus dem Steuerrecht (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ao_1977\/__141.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 141 Abgabenordnung<\/a>) und dem Handelsrecht (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__238.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 238 Handelsgesetzbuch<\/a>). Demnach m\u00fcssen Gewerbetreibende, Land- und Forstwirte, eingetragene Kaufleute sowie Handels- und Kapitalgesellschaften (z. B. OHG, GmbH, AG) die doppelte Buchf\u00fchrung durchf\u00fchren.<\/p>\n\n\n\n<p>Der Gesetzgeber definiert im gleichen Zug auch <strong>Ausnahmen<\/strong>, die stattdessen die einfache Buchf\u00fchrung, also die <strong>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/strong> durchf\u00fchren d\u00fcrfen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Gewerbetreibende, H\u00e4ndler sowie Land- und Forstwirte und eingetragene Kaufleute, die einen <strong>Jahresumsatz<\/strong> von weniger als <strong>800.000 Euro<\/strong> und weniger als <strong>80.000 Euro Gewinn<\/strong> erzielen (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/hgb\/__241a.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 241a HGB<\/a>)<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"\/blog\/freiberufler\/\">Freiberufler<\/a> wie \u00c4rzte, Ingenieure, Designer, etc., da sie zwar selbstst\u00e4ndig sind, jedoch nicht zu den Gewerbetreibenden und anderen Einkommensarten z\u00e4hlen<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>F\u00fcr Freiberufler gibt es keine Umsatz- oder Gewinngrenze &#8211; sie d\u00fcrfen die E\u00dcR dauerhaft nutzen. Freelancer, die unter Umst\u00e4nden einen Gewerbebetrieb haben, m\u00fcssen bei der Umsatz- bzw. Gewinnschwelle jedoch vorsichtig sein. Das Finanzamt teilt schriftlich mit, ob von der einfachen E\u00dcR zur doppelten Buchf\u00fchrung gewechselt werden muss.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Gruppe\/ Rechtsform<\/strong><\/td><td><strong>E\u00dcR erlaubt?<\/strong><\/td><td><strong>Bedingung<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Gewerbetreibende<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Jahresumsatz &lt; 800.000 \u20ac und Gewinn &lt; 80.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Land- und Forstwirte \/ H\u00e4ndler<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Jahresumsatz &lt; 800.000 \u20ac und Gewinn &lt; 80.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Eingetragene Kaufleute<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Jahresumsatz &lt; 800.000 \u20ac und Gewinn &lt; 80.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Freiberufler (z.B. Ingenieur, Arzt, Designer) <\/td><td>Ja<\/td><td>Keine Umsatz- oder Gewinngrenze<\/td><\/tr><tr><td>Freelancer mit Gewerbebetrieb<\/td><td>Ja, wenn&#8230;<\/td><td>Schwellenwerte \u00fcberschritten werden, dann kann doppelte Buchf\u00fchrung entstehen<\/td><\/tr><tr><td>Handels- und Kapitalgesellschaften (z.B. OHG, GmbH, AG) <\/td><td>Nein<\/td><td>Sind buchf\u00fchrungspflichtig<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung vs. doppelte Buchf\u00fchrung<\/h3>\n\n\n\n<p>Kapitalgesellschaften sowie Kaufleute und Gewerbebetriebe, die \u00fcber <strong>800.000 Euro<\/strong> Umsatz pro Jahr erzielen, sind zur <strong>doppelten Buchf\u00fchrung<\/strong> verpflichtet. Dabei handelt es sich um die weitaus aufw\u00e4ndigere Version der E\u00dcR. Unternehmen m\u00fcssen unter anderem:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Eine Er\u00f6ffnungsbilanz erstellen, die das Verm\u00f6gen und Verluste zum Zeitpunkt der Unternehmensgr\u00fcndung enth\u00e4lt<\/li>\n\n\n\n<li>Inventur f\u00fchren, um den Zu- und Abgang des Umlaufverm\u00f6gens zu dokumentieren<\/li>\n\n\n\n<li>Eine Schlussbilanz erstellen, die das Verm\u00f6gen sowie Verluste am Ende des Gesch\u00e4ftsjahres enth\u00e4lt<\/li>\n\n\n\n<li>Ein Hauptbuch sowie Nebenb\u00fccher f\u00fchren<\/li>\n\n\n\n<li>Aufschl\u00fcsseln der liquiden Mittel (Bank und Kasse) in Aktiva und Passiva<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Im Gegensatz zur doppelten Buchf\u00fchrung ist das Verfahren zur <a href=\"\/blog\/gewinnermittlung-fuer-selbststaendige-freiberufler\/\">Gewinnermittlung<\/a> bei der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung deutlich einfacher. So m\u00fcssen beispielsweise Freiberufler, die von der Buchf\u00fchrungspflicht befreit sind, keine Bilanzen erstellen. Auch die Inventur entf\u00e4llt und Konten auf Aktiv- oder Passiv-Seite m\u00fcssen ebenfalls nicht gef\u00fchrt werden.<\/p>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;69d79f4591419&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69d79f4591419\" class=\"wp-block-image size-full is-style-default wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"974\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/euer-doppelte-buchfuehrung-vergleich.png\" alt=\"Im Vergleich e\u00fcr und doppelte Buchf\u00fchrung\" class=\"wp-image-58784\"\/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\taria-label=\"Vergr\u00f6\u00dfern\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><figcaption class=\"wp-element-caption\">Die Unterschiede zwischen der E\u00dcR und der doppelten Buchf\u00fchrung zeigen, dass die E\u00dcR weniger Aufwand bedeutet<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-group is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Anlage E\u00dcR: So ist sie aufgebaut<\/h2>\n\n\n\n<p>Um die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung im Rahmen der Einkommensteuererkl\u00e4rung abzugeben, muss diese elektronisch \u00fcber <a href=\"https:\/\/www.elster.de\/eportal\/formulare-leistungen\/alleformulare\/euer\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ELSTER<\/a> an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden (<a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estdv_1955\/__60.html\">\u00a7 60 Einkommensteuer-Durchf\u00fchrungsverordnung<\/a>). Die E\u00dcR folgt dabei einer klaren Struktur:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Angaben \u00fcber den Betrieb (Art, Rechtsform, Einkunftsart, Inhaber)<\/li>\n\n\n\n<li>Betriebseinnahmen (inklusive steuerfreier Einnahmen)<\/li>\n\n\n\n<li>Betriebsausgaben<\/li>\n\n\n\n<li>Ermittlung des Gewinns<\/li>\n\n\n\n<li>Erg\u00e4nzende Angaben (R\u00fccklagen und stille Reserven)<\/li>\n\n\n\n<li>Zus\u00e4tzliche Angaben bei Einzelunternehmen (Entnahmen und Einlagen)<\/li>\n\n\n\n<li>Grundst\u00fccke und Abschreibung (AfA) f\u00fcr Grundst\u00fccke<\/li>\n\n\n\n<li>H\u00e4usliche Arbeitszimmer<\/li>\n\n\n\n<li>Immaterielle Wirtschaftsg\u00fcter<\/li>\n\n\n\n<li>Bewegliche Wirtschaftsg\u00fcter (ohne geringwertige Wirtschaftsg\u00fcter, GWG)<\/li>\n\n\n\n<li>Sammelposten der vergangenen Jahre<\/li>\n\n\n\n<li>Finanzanlagen<\/li>\n\n\n\n<li>Umlaufverm\u00f6gen<\/li>\n<\/ol>\n<\/div>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Regelungen f\u00fcr Kleinunternehmer<\/h3>\n\n\n\n<p>Auch Kleinunternehmer m\u00fcssen die E\u00dcR verpflichtend elektronisch an das Finanzamt \u00fcbermitteln, das funktioniert via ELSTER. Zuvor reichte bei einem Einkommen unter 17.500 Euro auch die formlose Gewinnermittlung. Nun muss die E\u00dcR einheitlich einem Standard folgen, n\u00e4mlich der &#8222;standardisierten Einnahmen\u00fcberschussrechnung nach \u00a7 60 Absatz 4 Einkommensteuer-Durchf\u00fchrungsverordnung (EStDV)&#8220;.<\/p>\n\n\n\n<p>In seltenen H\u00e4rtef\u00e4llen akzeptiert das Finanzamt noch die \u00dcbermittlung im Papierformat, die wir nachfolgend verlinken. Solche Ausnahmen gelten beispielsweise bei keinem Internetzugang oder sehr hohem Alter.<\/p>\n\n\n\n<p>So k\u00f6nnen sich Unternehmer ohne ELSTER-Zugang schon einmal einen Eindruck von der E\u00dcR verschaffen:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-buttons is-layout-flex wp-block-buttons-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-button\"><a class=\"wp-block-button__link has-text-color has-background has-link-color wp-element-button\" href=\"https:\/\/www.bundesfinanzministerium.de\/Content\/DE\/Downloads\/BMF_Schreiben\/Steuerarten\/Einkommensteuer\/2023-08-31-standardisierte-einnahmenueberschussrechnung-nach-paragraf-60-absatz-4-EStDV-anlage-EUER-2023.html\" style=\"border-radius:15px;color:#222222;background-color:#b1c3b7;font-style:normal;font-weight:800\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Jetzt herunterladen: Standardisierte Einnahmen\u00fcberschussrechnung<\/a><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Wie erstellt man eine E\u00dcR?\">Wie erstellt man eine E\u00dcR?<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Basis der Einnahmen\u00fcberschussrechnung bilden die <strong>Einnahmen<\/strong> und <strong>Ausgaben<\/strong>. Um den Gewinn oder Verlust zu ermitteln, m\u00fcssen die Ausgaben von den Einnahmen abgezogen werden. Beispiele f\u00fcr diese Posten sind:<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-9d6595d7 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p style=\"font-style:normal;font-weight:600\">Betriebseinnahmen<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Erl\u00f6s aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen<\/li>\n\n\n\n<li>Liquide Mittel, die w\u00e4hrend des Gesch\u00e4ftsjahrs entnommen wurden<\/li>\n\n\n\n<li>Sachentnahmen (z. B. B\u00fcroausstattung)<\/li>\n\n\n\n<li>Erl\u00f6se aus dem Verkauf von Anlageverm\u00f6gen<\/li>\n\n\n\n<li>Zinsertr\u00e4ge<\/li>\n\n\n\n<li>Eingenommene Umsatzsteuer<\/li>\n\n\n\n<li>etc.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p style=\"font-style:normal;font-weight:600\">Betriebsausgaben<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Verluste aus dem Kauf von Waren, Hilfs- und Betriebsstoffen<\/li>\n\n\n\n<li>L\u00f6hne und Geh\u00e4lter von Angestellten<\/li>\n\n\n\n<li>Aufwendungen f\u00fcr B\u00fcror\u00e4ume oder Coworking-Space<\/li>\n\n\n\n<li>Aufwendungen f\u00fcr B\u00fcromaterial und -ausstattung<\/li>\n\n\n\n<li>Aufwendungen f\u00fcr Telekommunikation &amp; Internet<\/li>\n\n\n\n<li>Aufgewendete Umsatzsteuer<\/li>\n\n\n\n<li>etc.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\" style=\"font-size:20px;font-style:normal;font-weight:600\">Gewinn = Einnahmen &#8211; Ausgaben<\/p>\n\n\n\n<p>Ber\u00fccksichtigt werden nur Einnahmen und Ausgaben zu dem Datum, an dem sie auch tats\u00e4chlich zugeflossen (Ertr\u00e4ge) oder abgeflossen (Aufwendungen) sind. Das nennt sich auch &#8222;<strong>Zu- und Abflussprinzip<\/strong>&#8220; und wird in <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__11.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 11 Einkommensteuergesetz<\/a> geregelt.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ein Beispiel:<\/strong> Der freiberufliche Ingenieur Igor schickt seinem Kunden eine Rechnung \u00fcber 1.000 Euro am 13.12.2024, beglichen wird die Rechnung jedoch erst am 05.01.2025 des Folgejahres. Die Einnahme darf aufgrund des Zu- und Abflussprinzips erst im Folgejahr, also 2025, in die E\u00dcR aufgenommen werden.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"tipp\">Der Gesetzgeber hat in <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 4 Abs. 5<\/a> einige Betriebsausgaben aufgelistet, die den Gewinn in der E\u00dcR nicht mindern d\u00fcrfen. Dazu geh\u00f6ren zum Beispiel Kundengeschenke \u00fcber insgesamt <strong>50 Euro<\/strong>, Lebenshaltungskosten (z. B. Verpflegung oder Miete), <strong>1.260 Euro <a href=\"\/blog\/6-tipps-fuer-ein-professionelles-home-office\/\">Home-Office<\/a>-Pauschale<\/strong> und einige Punkte mehr.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Checkliste: So geht die E\u00dcR<\/h3>\n\n\n\n<p>Schritt-f\u00fcr-Schritt zur E\u00dcR: <\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Zul\u00e4ssigkeit pr\u00fcfen (darf ich eine E\u00dcR erstellen?)<\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Methode festlegen: Zu- bzw. Abflussprinzip<\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Belege sammeln <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Aufbewahrungsfristen einhalten <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Betriebseinnahmen erfassen <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Betriebsausgaben erfassen <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Gewinn ermitteln <\/span><\/li>\n\n\n\n<li><span style=\"font-family: var(--wp--preset--font-family--mona-sans);\">Anlage E\u00dcR elektronisch an Elster \u00fcbermitteln <\/span><\/li>\n\n\n\n<li>Fristen und Schwellenwerte beachten <\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Aufbewahrungspflichten und Aufzeichnungspflichten<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Einnahmen und Ausgaben, die bei der Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung ber\u00fccksichtigt werden, m\u00fcssen belegbar sein. Deshalb sind Freiberufler und Selbstst\u00e4ndige dazu verpflichtet, die <strong>Aufbewahrungspflicht<\/strong> zu erf\u00fcllen. Beispielsweise m\u00fcssen Selbstst\u00e4ndige die Original-Belege 10 Jahre aufbewahren und bei einer amtlichen Pr\u00fcfung auch bereitstellen k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n<p>Anderweitig gilt laut \u00a7 4 Abs. 3 EStG keine gesetzliche Regelung zur <strong>Aufzeichnungspflicht<\/strong>. Es gibt jedoch Sonderf\u00e4lle, wie beispielsweise die getrennte Aufzeichnung von Einnahmen und Ausgaben nach ihrem jeweiligen Steuersatz (19 % oder 7 %) oder der Dokumentation von Abschreibungen (AfA).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Kostenlose E\u00dcR-Vorlage zum Download\">Kostenlose E\u00dcR-Vorlage zum Download<\/h2>\n\n\n\n<p>Mit unserer E\u00dcR-Vorlage k\u00f6nnen Selbstst\u00e4ndige, die nicht buchhaltungspflichtig sind, alle Einnahmen und Ausgaben des laufenden Gesch\u00e4ftsjahres im Blick behalten. Nichtsdestotrotz muss bei der Abgabe der Einkommensteuererkl\u00e4rung das Formular in ELSTER ausgef\u00fcllt werden; die Anlage E\u00dcR.<\/p>\n\n\n\n<p>Melde dich kostenlos bei <a href=\"\">freelancermap<\/a> an und erhalte unsere Gratis-Vorlage als Word oder PDF.<\/p>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;69d79f45931b3&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69d79f45931b3\" class=\"wp-block-image size-large wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2024\/06\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-euer-vorlage-1024x576.png\" alt=\"Einnahmen\u00fcberschussrechnung Vorlage f\u00fcr Excel\" class=\"wp-image-52697\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-euer-vorlage-1024x576.png 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-euer-vorlage-300x169.png 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-euer-vorlage-768x432.png 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-euer-vorlage-1536x864.png 1536w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-euer-vorlage.png 1920w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\taria-label=\"Vergr\u00f6\u00dfern\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><\/figure>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-\">\n<li><a href=\"\/registrieren?ref=blog-euer\">Jetzt kostenlos registrieren und Gratis-Vorlage downloaden<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"\/dashboard\/vorlagen\">Bereits Mitglied? 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class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Wie macht man eine Einnahmen\u00fcberschussrechnung?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Eine Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR) erstellt man, indem man alle betrieblichen Einnahmen und Ausgaben eines Gesch\u00e4ftsjahres gegen\u00fcberstellt. Dabei wird das Zu- und Abflussprinzip angewendet. Das bedeutet: Einnahmen und Ausgaben werden in dem Jahr erfasst, in dem sie tats\u00e4chlich zuflie\u00dfen bzw. abflie\u00dfen (\u00a7 11 EStG).<a href=\"\/blog\/was-macht-ein-elektroingenieur\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-2 kt-pane37885_6130c0-26\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Wo reicht man die E\u00dcR ein?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Die E\u00dcR muss elektronisch \u00fcber das ELSTER-Portal an das Finanzamt \u00fcbermittelt werden. Dazu ist eine Registrierung bei ELSTER notwendig. Die Zugangsdaten werden zum Teil elektronisch und zum Teil postalisch versendet. F\u00fcr die Authentifizierung ist ein Zugangs-Zertifikat notwendig sowie ein Passwort.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-3 kt-pane37885_95fc94-41\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Welche Belege braucht man f\u00fcr die E\u00dcR?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>F\u00fcr die E\u00dcR ben\u00f6tigt man alle Belege, die Einnahmen und Ausgaben belegen, wie Rechnungen, Quittungen, Kontoausz\u00fcge und Belege f\u00fcr Abschreibungen. Diese Belege m\u00fcssen mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden (\u00a7 147 AO).<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-4 kt-pane37885_2db9ee-4c\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Was geh\u00f6rt alles in die E\u00dcR?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>In die E\u00dcR geh\u00f6ren alle betrieblichen Einnahmen und Ausgaben. Dazu z\u00e4hlen z. B. Einnahmen aus dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen, Betriebsausgaben wie B\u00fcromiete, Materialkosten, Personalkosten und Abschreibungen (\u00a7 4 Abs. 4 EStG).<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-5 kt-pane37885_18beb8-d5\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Ist eine E\u00dcR Pflicht?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Eine E\u00dcR ist f\u00fcr alle gewerblichen und freiberuflichen Unternehmer Pflicht, die nicht zur doppelten Buchf\u00fchrung verpflichtet sind und deren Jahresumsatz 800.000 Euro und Jahresgewinn 80.000 Euro nicht \u00fcberschreiten (\u00a7 141 AO).<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-6 kt-pane37885_0d0d7c-3b\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Was passiert, wenn man keine E\u00dcR abgibt?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Wird keine E\u00dcR abgegeben, kann das Finanzamt die Besteuerungsgrundlagen sch\u00e4tzen und Versp\u00e4tungszuschl\u00e4ge festsetzen (\u00a7 162 AO). Es k\u00f6nnen zudem Strafzahlungen und Nachzahlungen entstehen.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-7 kt-pane37885_fd93f3-19\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Wann muss man die E\u00dcR abgeben?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Die E\u00dcR muss zusammen mit der Einkommensteuererkl\u00e4rung bis zum 31. Juli des Folgejahres eingereicht werden (\u00a7 149 AO). Wenn ein Steuerberater beauftragt wird, verl\u00e4ngert sich die Frist in der Regel bis Ende Februar des Folgejahres.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n<\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Neben der doppelten Buchf\u00fchrung gibt es die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung zur alternativen Gewinnermittlung. Aber wo liegen die Unterschiede? Wer darf sie erstellen? Welche Einnahmen und welche Ausgaben sind eigentlich gemeint? 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