{"id":31653,"date":"2025-01-14T17:46:34","date_gmt":"2025-01-14T16:46:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.projektwerk.com\/magazin\/?p=17297"},"modified":"2025-11-14T14:43:11","modified_gmt":"2025-11-14T13:43:11","slug":"gewinnermittlung-fuer-selbststaendige-freiberufler","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/gewinnermittlung-fuer-selbststaendige-freiberufler\/","title":{"rendered":"Gewinnermittlung f\u00fcr Freiberufler, Selbstst\u00e4ndige und Unternehmen"},"content":{"rendered":"\n<p>Um zu wissen, wie viel Gewinn erzielt wurde, m\u00fcssen Freiberufler und Soloselbstst\u00e4ndige eine Gewinnermittlung aufstellen. Aber was ist das eigentlich und wozu dient eine Gewinnermittlung? Wir erl\u00e4utern diese und noch mehr Fragen im folgenden Beitrag.<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Das Wichtigste im \u00dcberblick<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Die Gewinnermittlung zeigt, ob ein Unternehmen <strong>Gewinn oder Verlust erzielt <\/strong>hat und bildet die Grundlage f\u00fcr die Einkommensteuer.<\/li>\n\n\n\n<li>Selbstst\u00e4ndige nutzen entweder die <strong>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung<\/strong> oder eine <strong>Bilanz<\/strong>, je nach Rechtsform, Umsatz und Gewinn.<\/li>\n\n\n\n<li>Freiberufler d\u00fcrfen dauerhaft die E\u00dcR nutzen; andere Unternehmer m\u00fcssen ab bestimmten Schwellenwerten zur Bilanzierung wechseln.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"definition\">Was ist eine Gewinnermittlung?<\/h2>\n\n\n\n<p>Bei der Gewinnermittlung werden alle <strong>Ausgaben<\/strong> und alle <strong>Einnahmen<\/strong> eines Unternehmens <strong>verglichen<\/strong>. Aus diesem Vergleich wird der Gewinn oder der Verlust der selbstst\u00e4ndigen oder freiberuflichen T\u00e4tigkeit errechnet.<\/p>\n\n\n\n<p>In der Regel erfolgt die Gewinnermittlung zum Ende des Gesch\u00e4ftsjahres, die ist in der Regel der 31. Dezember. Bei gr\u00f6\u00dferen, umsatzstarken Unternehmen, erfolgt sie auch zum Monats- oder zum Quartalsende.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"zweck\">Wof\u00fcr dient die Gewinnermittlung?<\/h2>\n\n\n\n<p>Es gibt zwei Gr\u00fcnde, die die Arbeit einer Gewinnermittlung begr\u00fcnden:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" style=\"list-style-type:1\" class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Auf Basis der Gewinnermittlung wird unter anderem die H\u00f6he der <strong><a href=\"\/blog\/steuererklaerung-fuer-freelancer-leicht-gemacht\/#Die%20Einkommenssteuer%20bei%20Freelancern\">Einkommensteuer<\/a> berechnet<\/strong>. Sie ist somit ein essenzieller Bestandteil der Einkommensteuererkl\u00e4rung.<\/li>\n\n\n\n<li>Anhand der Zahlen kann festgestellt werden, ob die freiberufliche oder selbstst\u00e4ndige <strong>T\u00e4tigkeit aus wirtschaftlicher Sicht sinnvoll<\/strong> ist.<br><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"hintergrund\">Was passiert mit der Gewinnermittlung?<\/h2>\n\n\n\n<style>\n    .fl-button-69dbb7d76eb05:hover {\n        background-color: #222222 !important;\n        color: #00ffc8 !important;\n    }\n<\/style>\n\n<div class=\"block-cta sm lh-base rounded-4 d-flex flex-column align-items-start\" style=\"background-color: #b1c3b7;color:#222222\">\n\n    <h4 class=\"fw-semibold\">Mehr Umsatz?<\/h4>\n    <p class=\"text-start\">Mit den Daten der gr\u00f6\u00dften deutschsprachigen Freelancing-Plattform zu mehr Durchblick in der Preisgestaltung.\r\n<\/p>\n    <div class=\"d-inline-block\">\n        <a href=\"\/registrieren?ref=blog-31653\" class=\"fl-button fl-button-69dbb7d76eb05 d-inline-block\" style=\"background-color: #00ffc8;color:#222222\">Jetzt kostenlos registrieren<\/a>\n    <\/div>\n<\/div>\n\n\n<p>Die Gewinnermittlung muss <strong>zusammen mit der Steuererkl\u00e4rung<\/strong> beim zust\u00e4ndigen Finanzamt eingereicht werden. Das Finanzamt erwartet die Unterlagen bis zum <strong>31. Juli im Folgejahr <\/strong>des abgerechneten Gesch\u00e4ftsjahres. L\u00e4sst man sich bei der Steuererkl\u00e4rung durch einen Steuerberater unterst\u00fctzen, verl\u00e4ngert sich die Frist um neun Monate.<\/p>\n\n\n\n<p>Neben dem rein steuerlichen Aspekt, k\u00f6nnen Selbstst\u00e4ndige die Gewinnermittlung nutzen, um den <strong>Erfolg ihrer Selbstst\u00e4ndigkeit <\/strong>zu <strong>messen<\/strong>. In diesem Zusammenhang k\u00f6nnen zum Beispiel folgende Fragen gestellt werden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ist der Gewinn oder Verlust, so wie ich es prognostiziert habe?<\/li>\n\n\n\n<li>Ist mein Gewinn oder Verlust h\u00f6her oder niedriger als angenommen? Woher kommt der Unterschied?<\/li>\n\n\n\n<li>Machen meine <a href=\"\/blog\/welchen-stundenlohn-kann-man-als-freelancer-verlangen\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">kalkulierten Stundens\u00e4tze<\/a> und Pauschalen Sinn?<\/li>\n\n\n\n<li>Muss ich meine Preise anpassen?<\/li>\n\n\n\n<li>K\u00f6nnen\/M\u00fcssen Investitionen get\u00e4tigt werden?<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><a href=\"\/stundensatzkalkulator?ref=blog?blog_article=gewinnermittlungfuerfreiberufler_campaign=stundensatzkalkulator&amp;content=cta-berechnen\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"256\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Grafik_1-1024x256.jpg\" alt=\"Studensatzrechner f\u00fcr Freelancer und Freiberufler\" class=\"wp-image-42751\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Grafik_1-1024x256.jpg 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Grafik_1-300x75.jpg 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Grafik_1-768x192.jpg 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Grafik_1-1536x384.jpg 1536w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Grafik_1.jpg 1600w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"methoden\">Welche Methoden zur Gewinnermittlung gibt es?<\/h2>\n\n\n\n<p>Die Gewinnermittlung kann mit zwei unterschiedlichen Methoden durchgef\u00fchrt werden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR)<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"\/blog\/bilanz-fuer-selbststaendige-alle-infos-auf-einen-blick\/\">Bilanz<\/a> (Doppelte Buchf\u00fchrung)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was ist die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung (E\u00dcR)?<\/h3>\n\n\n\n<p>Die <a href=\"\/blog\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage\/\">E\u00dcR<\/a> stellt ein <strong>Verfahren zur einfachen Buchf\u00fchrung <\/strong>dar. Hierbei werden Einnahmen und Ausgaben miteinander verglichen. Aus dem Vergleich ergeben sich Gewinn oder Verlust.<\/p>\n\n\n\n<p>Wichtig ist, dass Selbstst\u00e4ndige alle Ausgaben und alle Einnahmen mit <strong>Belegen<\/strong> nachweisen k\u00f6nnen. Hinzu kommt, dass alle Belege <strong>8 Jahre<\/strong> (seit 2025) aufgehoben und dem Finanzamt auf Nachfrage vorgelegt werden m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Die einfache Buchf\u00fchrung darf durchgef\u00fchrt werden von:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Angeh\u00f6rigen der freien Berufe (<a href=\"\/blog\/freiberufler\/\">Freiberufler<\/a>, z. B. \u00c4rzte, freie Programmierer oder K\u00fcnstler)<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"\/blog\/die-kleinunternehmerregelung\/\">Kleinunternehmern<\/a> und Kleingewerbetreibenden bis zu gewissen Umsatz- und Gewinngrenzen<\/li>\n\n\n\n<li>Gesellschaft des b\u00fcrgerlichen Rechts (GbR): Hier gilt das Wahlrecht zwischen Bilanz und E\u00dcR<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Freiberufler haben den gro\u00dfen Vorteil, dass sie unabh\u00e4ngig der Umsatz- und Gewinngrenzen dauerhaft die vereinfachte Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung durchf\u00fchren d\u00fcrfen.<\/p>\n\n\n\n<p>Andere Selbstst\u00e4ndige hingegen, etwa Gesellschaften des b\u00fcrgerlichen Rechts (GbR) und andere Einzelunternehmer, beispielsweise Gewerbetreibende, m\u00fcssen ab bestimmten Einnahmen zur Bilanz (doppelte Buchf\u00fchrung) wechseln.<\/p>\n\n\n\n<figure data-wp-context=\"{&quot;imageId&quot;:&quot;69dbb7d7711fe&quot;}\" data-wp-interactive=\"core\/image\" data-wp-key=\"69dbb7d7711fe\" class=\"wp-block-image size-full wp-lightbox-container\"><img decoding=\"async\" width=\"1600\" height=\"868\" data-wp-class--hide=\"state.isContentHidden\" data-wp-class--show=\"state.isContentVisible\" data-wp-init=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on--click=\"actions.showLightbox\" data-wp-on--load=\"callbacks.setButtonStyles\" data-wp-on-window--resize=\"callbacks.setButtonStyles\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/fuer-welche-unternehmen-gilt-die-bilanzierungspflicht.png\" alt=\"Vergleich Gewinnermittlung mit Bilanzierungspflicht vs. E\u00dcR - wer darf was?\" class=\"wp-image-55678\"\/><button\n\t\t\tclass=\"lightbox-trigger\"\n\t\t\ttype=\"button\"\n\t\t\taria-haspopup=\"dialog\"\n\t\t\taria-label=\"Vergr\u00f6\u00dfern\"\n\t\t\tdata-wp-init=\"callbacks.initTriggerButton\"\n\t\t\tdata-wp-on--click=\"actions.showLightbox\"\n\t\t\tdata-wp-style--right=\"state.imageButtonRight\"\n\t\t\tdata-wp-style--top=\"state.imageButtonTop\"\n\t\t>\n\t\t\t<svg xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"12\" height=\"12\" fill=\"none\" viewBox=\"0 0 12 12\">\n\t\t\t\t<path fill=\"#fff\" d=\"M2 0a2 2 0 0 0-2 2v2h1.5V2a.5.5 0 0 1 .5-.5h2V0H2Zm2 10.5H2a.5.5 0 0 1-.5-.5V8H0v2a2 2 0 0 0 2 2h2v-1.5ZM8 12v-1.5h2a.5.5 0 0 0 .5-.5V8H12v2a2 2 0 0 1-2 2H8Zm2-12a2 2 0 0 1 2 2v2h-1.5V2a.5.5 0 0 0-.5-.5H8V0h2Z\" \/>\n\t\t\t<\/svg>\n\t\t<\/button><figcaption class=\"wp-element-caption\">Freiberufler sind dauerhaft von der doppelten Buchf\u00fchrung befreit, Kapital- und Personengesellschaften nicht<\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Die einfache Buchf\u00fchrung darf nicht durchgef\u00fchrt werden von:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Einzelkaufleuten (nach HGB) und Kleingewerbetreibenden, deren Umsatz <strong>800.000 Euro<\/strong> und Gewinn <strong>80.000 Euro<\/strong> pro Jahr <strong>nicht \u00fcberschreitet<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>Kapitalgesellschaften (AG, UG und GmbH)<\/li>\n\n\n\n<li>Personengesellschaften (OHG und KG)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Bilanzierungspflicht gilt f\u00fcr<\/th><th>Bilanzierungspflicht gilt nicht f\u00fcr<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Kapitalgesellschaften (AG, UG und GmbH)<\/td><td>Freiberufler (dauerhaft befreit)<\/td><\/tr><tr><td>Personengesellschaften (OHG und KG)<\/td><td>GbR (Wahlrecht)<\/td><\/tr><tr><td>Einzelkaufleute und Kleingewerbetreibende, wenn Gewinn &gt; 80.000 \u20ac\/Jahr und Umsatz &gt; 800.000 \u20ac\/Jahr<\/td><td>Einzelkaufleute und Kleingewerbetreibende, wenn Gewinn&lt; 80.000 \u20ac\/Jahr und Umsatz &lt; 800.000 \u20ac\/Jahr<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><a href=\"\/blog\/rechtsformen-fuer-freiberufler\/\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"256\" src=\"\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/09\/Rechtsformen-1-1024x256.png\" alt=\"Rechtsformen f\u00fcr Freiberufler\" class=\"wp-image-43036\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Rechtsformen-1-1024x256.png 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Rechtsformen-1-300x75.png 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Rechtsformen-1-768x192.png 768w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Rechtsformen-1-1536x384.png 1536w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/Rechtsformen-1-2048x512.png 2048w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Wie sieht eine E\u00dcR aus?<\/h3>\n\n\n\n<p>Die Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung ist im Grunde genommen eine einfache Gegen\u00fcberstellung der Einnahmen und Ausgaben. Von den Einnahmen eines Unternehmens werden die Ausgaben abgezogen. Was am Ende \u00fcbrig bleibt, stellt entweder den Gewinn (zu versteuerndes Einkommen) oder den Verlust dar. Eine E\u00dcR k\u00f6nnte wie folgt aussehen:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Posten<\/th><th>Betrag Einnahmen<\/th><th>Betrag Ausgaben<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Einnahmen aus selbstst\u00e4ndiger T\u00e4tigkeit<\/td><td>100.000 \u20ac<\/td><td><\/td><\/tr><tr><td>Mietkosten B\u00fcro<\/td><td><\/td><td>12.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>B\u00fcrobedarf<\/td><td><\/td><td>550 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Werbekosten<\/td><td><\/td><td>6.500 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Software<\/td><td><\/td><td>4.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Gesamt<\/td><td>100.000 \u20ac<\/td><td>23.050 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Gewinn\/Verlust<br>(Einnahmen &#8211; Ausgaben)<\/td><td>76.950 \u20ac<\/td><td><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Wichtig:<\/strong> Bei der E\u00dcR z\u00e4hlen nur tats\u00e4chlich geflossene Einnahmen oder Ausgaben. Zum Beispiel, wenn ein Kunde die Rechnung im Dezember zahlt, muss der Betrag auch f\u00fcr Dezember verbucht werden. Welche Posten eine E\u00dcR enth\u00e4lt, wird in <a href=\"https:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/estg\/__4.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 4 Absatz 3 EStG<\/a> genauer erl\u00e4utert. Neben der E\u00dcR muss zudem eine Einkommensteuererkl\u00e4rung abgegeben werden.<\/p>\n\n\n<style>.kb-row-layout-id31653_cfec15-60 > .kt-row-column-wrap{align-content:start;}:where(.kb-row-layout-id31653_cfec15-60 > .kt-row-column-wrap) > .wp-block-kadence-column{justify-content:start;}.kb-row-layout-id31653_cfec15-60 > .kt-row-column-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-sm, 1rem);row-gap:var(--global-kb-gap-none, 0rem );padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);grid-template-columns:minmax(0, calc(65% - ((var(--global-kb-gap-sm, 1rem) * 1 )\/2)))minmax(0, calc(35% - ((var(--global-kb-gap-sm, 1rem) * 1 )\/2)));}.kb-row-layout-id31653_cfec15-60{border-top-left-radius:10px;border-top-right-radius:10px;border-bottom-right-radius:10px;border-bottom-left-radius:10px;overflow:clip;isolation:isolate;}.kb-row-layout-id31653_cfec15-60 > 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href=\"\/blog\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage\/\" class=\"kb-advanced-image-link\"><div class=\"kb-is-ratio-image kb-image-ratio-land32\"><img decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmenueberschussrechnung-eur.jpeg\" alt=\"Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung\" class=\"kb-img wp-image-50696\" srcset=\"https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmenueberschussrechnung-eur.jpeg 1024w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmenueberschussrechnung-eur-300x200.jpeg 300w, https:\/\/img-cdn.freelancermap.de\/blog\/dach\/einnahmenueberschussrechnung-eur-768x512.jpeg 768w\" sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/div><\/a><\/figure>\n<\/div><\/div>\n\n<\/div><\/div>\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was ist eine Bilanz?<\/h3>\n\n\n\n<p>Eine Bilanz ist eine Gegen\u00fcberstellung von <strong>Verm\u00f6gen (Aktiva)<\/strong> und <strong>Kapital (Passiva)<\/strong> eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt. Die <strong>Aktiva<\/strong> zeigen, wie das Kapital verwendet wird, also welche Verm\u00f6genswerte das Unternehmen besitzt (z. B. Maschinen, Waren, Bankguthaben). Die <strong>Passiva<\/strong> zeigen, woher das Kapital stammt \u2013 entweder aus <strong>Eigenkapital<\/strong> (vom Eigent\u00fcmer eingebracht) oder <strong>Fremdkapital<\/strong> (Darlehen, Verbindlichkeiten).<\/p>\n\n\n\n<p>Beide Seiten m\u00fcssen stets den gleichen Gesamtwert haben, da das eingesetzte Kapital vollst\u00e4ndig gebunden sein muss. Eine Bilanz ist in der Regel in Kontenform dargestellt, mit Aktiva links und Passiva rechts. Etwa so:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Aktiva (Verm\u00f6gen)<\/th><th>Betrag<\/th><th>Passiva (Kapital)<\/th><th>Betrag<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Anlageverm\u00f6gen<\/td><td>75.000 \u20ac<\/td><td>Eigenkapital<\/td><td>100.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Umlaufverm\u00f6gen<\/td><td>75.000 \u20ac<\/td><td>Fremdkapital<\/td><td>50.000 \u20ac<\/td><\/tr><tr><td>Gesamt<\/td><td>150.000 \u20ac<\/td><td>Gesamt<\/td><td>150.000 \u20ac<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Wie genau eine Bilanz aussieht, was sie enthalten muss und wer sie wie erstellen muss, haben wir in diesem Ratgeber zusammengefasst: <a href=\"\/blog\/bilanz-fuer-selbststaendige-alle-infos-auf-einen-blick\/\">Bilanz f\u00fcr Selbstst\u00e4ndige: Alle Infos auf einen Blick<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"finanzamt\">Wie wird der ermittelte Gewinn beim Finanzamt eingereicht?<\/h2>\n\n\n\n<p>Egal ob man eine E\u00dcR oder eine Bilanz erstellt &#8211; beides wird heutzutage nur noch digital via <a href=\"https:\/\/www.elster.de\/eportal\/start\">ELSTER<\/a> an das Finanzamt \u00fcbermittelt. Wer eine Buchhaltungssoftware nutzt, ben\u00f6tigt daf\u00fcr eine besondere Schnittstelle. \u00dcber diese sollte auch der Steuerberater verf\u00fcgen, um die Gewinnermittlung und alle dazugeh\u00f6rigen Belege fehler- und problemfrei zu \u00fcbermitteln.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"wechsel\">Wie wechseln Selbstst\u00e4ndige von der E\u00dcR zur Bilanz?<\/h2>\n\n\n\n<p>F\u00e4llt man aufgrund seiner Rechtsform unter die Bilanzierungspflicht nach dem Handelsgesetzbuch oder \u00fcberschreiten Einzelunternehmer bzw. -kaufleute die Schwellenwerte, m\u00fcssen sie eine Bilanz erstellen oder gar wechseln. Das erfolgt in vier Schritten:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li><strong>Buchhaltung Umstellen<\/strong><br>Die bisherige Einnahmen-\u00dcberschuss-Rechnung muss in eine <strong>doppelte Buchf\u00fchrung<\/strong> umgewandelt werden. Das bedeutet, dass k\u00fcnftig <strong>jeder Gesch\u00e4ftsvorfall<\/strong> auf zwei Konten gebucht wird (Soll und Haben).<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Er\u00f6ffnungsbilanz erstellen<\/strong><br>Der Wechsel beginnt mit der Erstellung einer <strong>Er\u00f6ffnungsbilanz<\/strong> zu Beginn des Gesch\u00e4ftsjahres. Dabei werden alle Verm\u00f6genswerte (z. B. Bankguthaben, Maschinen, Forderungen) sowie alle Schulden in einer Bilanz gegen\u00fcbergestellt. Hierf\u00fcr ist eine Inventur n\u00f6tig.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) erstellen<\/strong><br>Zus\u00e4tzlich zur Bilanz muss eine <strong>GuV-Rechnung<\/strong> erstellt werden, in der s\u00e4mtliche Ertr\u00e4ge und Aufwendungen des Jahres erfasst werden.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>E-Bilanz an das Finanzamt \u00fcbermitteln<\/strong><br>Der Gewinn wird \u00fcber die <strong>E-Bilanz<\/strong> in digitaler Form an das Finanzamt \u00fcbermittelt. Diese ersetzt die bisherige Anlage E\u00dcR.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Da es sich bei dem Wechsel um einen \u00e4u\u00dferst komplexen Vorgang handelt, sollte hier ein Steuerberater zurate gezogen werden.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"fazit\">Fazit<\/h2>\n\n\n\n<p>Je nach Unternehmensart sowie H\u00f6he von Umsatz und Gewinn muss eine\u00a0<strong>E\u00dcR<\/strong>\u00a0oder eine\u00a0<strong>Bilanz<\/strong>\u00a0durchgef\u00fchrt werden. Gegebenenfalls kann es\u00a0<strong>sinnvoll<\/strong>\u00a0sein, f\u00fcr die Gewinnermittlung eine\u00a0<strong>Steuerberatungskanzlei<\/strong>\u00a0zu beauftragen. <\/p>\n\n\n\n<p>Verschiedene\u00a0<strong>On- und Offline-Programme<\/strong>\u00a0bieten Selbstst\u00e4ndigen viel Hilfestellung bei der Gewinnermittlung. Eine\u00a0gut gepflegte <a href=\"\/blog\/einnahmen-ueberschuss-rechnung-vorlage\/\">Excel-Vorlage<\/a> kann bei der E\u00dcR bereits eine enorme Unterst\u00fctzung bieten.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">FAQ<\/h2>\n\n\n<style>.kt-accordion-id31653_c90ff6-27 .kt-accordion-inner-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-md, 2rem);row-gap:10px;}.kt-accordion-id31653_c90ff6-27 .kt-accordion-panel-inner{border-top:0px solid transparent;border-right:0px solid transparent;border-bottom:0px solid transparent;border-left:0px solid transparent;background:#ffffff;padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-right:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-bottom:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);padding-left:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);}.kt-accordion-id31653_c90ff6-27 > .kt-accordion-inner-wrap > .wp-block-kadence-pane > .kt-accordion-header-wrap > .kt-blocks-accordion-header{border-top:1px solid #f2f2f2;border-right:1px solid #f2f2f2;border-bottom:1px solid 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class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Was bedeutet Gewinnermittlung eigentlich?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Die Gewinnermittlung ist der Vergleich aller Einnahmen und Ausgaben eines Unternehmens, um festzustellen, ob ein Gewinn oder Verlust entstanden ist. Die Berechnung erfolgt \u00fcblicherweise zum Jahresende.<a href=\"\/blog\/was-macht-ein-elektroingenieur\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><\/a><\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-2 kt-pane31653_d74eac-b3\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Warum braucht man eine Gewinnermittlung?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Sie dient vor allem der Berechnung der Einkommensteuer. Gleichzeitig zeigt sie Selbstst\u00e4ndigen, ob ihre T\u00e4tigkeit wirtschaftlich sinnvoll ist und auch, ob Preise, Investitionen oder Kosten optimiert werden m\u00fcssen.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-3 kt-pane31653_75ff9e-f2\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Was passiert nach der Erstellung der Gewinnermittlung?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Sie wird gemeinsam mit der Steuererkl\u00e4rung digital beim Finanzamt eingereicht. Die Frist endet am 31. Juli des Folgejahres. Wer eine Steuerberatung nutzt, hat automatisch eine l\u00e4ngere Frist.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-4 kt-pane31653_d336c3-27\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Wer darf eine E\u00dcR nutzen?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Freiberufler d\u00fcrfen die E\u00dcR unabh\u00e4ngig von Umsatz und Gewinn dauerhaft anwenden. Auch Kleinunternehmer, Kleingewerbetreibende und GbRs d\u00fcrfen sie nutzen, solange bestimmte Umsatz- und Gewinngrenzen nicht \u00fcberschritten werden.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-kadence-pane kt-accordion-pane kt-accordion-pane-5 kt-pane31653_b308d0-e7\"><div class=\"kt-accordion-header-wrap\"><button class=\"kt-blocks-accordion-header kt-acccordion-button-label-show\" type=\"button\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title-wrap\"><span class=\"kt-blocks-accordion-title\">Wer muss eine Bilanz erstellen?<\/span><\/span><span class=\"kt-blocks-accordion-icon-trigger\"><\/span><\/button><\/div><div class=\"kt-accordion-panel kt-accordion-panel-hidden\"><div class=\"kt-accordion-panel-inner\">\n<p>Kapitalgesellschaften, OHG, KG sowie Einzelkaufleute und Gewerbetreibende, die \u00fcber 800.000 Euro Umsatz oder 80.000 Euro Gewinn liegen, sind zur doppelten Buchf\u00fchrung verpflichtet.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div>\n<\/div><\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ob man Gewinn oder Verlust erzielt, verr\u00e4t einem die Gewinnermittlung. 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