{"id":17958,"date":"2025-01-13T11:08:39","date_gmt":"2025-01-13T10:08:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/gesetzliche-pflichtangaben-auf-rechnungen\/"},"modified":"2025-01-13T11:08:40","modified_gmt":"2025-01-13T10:08:40","slug":"gesetzliche-pflichtangaben-auf-rechnungen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.freelancermap.de\/blog\/gesetzliche-pflichtangaben-auf-rechnungen\/","title":{"rendered":"Gesetzliche Pflichtangaben auf Rechnungen"},"content":{"rendered":"\n<p>F\u00fcr das Ausstellen von Rechnungen gelten einige Pflichtangaben. In \u00a7 14 UStG wird geregelt, welche Angaben in einer korrekten Rechnung enthalten sein m\u00fcssen, damit diese f\u00fcr das Finanzamt im Fall einer Pr\u00fcfung nachvollziehbar ist. In diesem Artikel zeigen wir auf, welche Angaben zwingend auf einer Rechnung aufgef\u00fchrt werden m\u00fcssen.<\/p>\n\n\n\n<!--more-->\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Pflichtangaben\">Pflichtangaben auf Rechnungen nach \u00a7 14 UStG:<\/h2>\n\n\n\n<p>Die meisten Unternehmen, Freelancer und Freiberufler wissen, dass das Finanzamt bei unvollst\u00e4ndigen\u00a0<a href=\"https:\/\/www.billomat.com\/magazin\/gesetzliche-pflichtangaben-auf-rechnungen\/?utm_source=freelancermap&amp;utm_medium=Referral&amp;utm_content=pflichtangabenaufrechnungen&amp;utm_campaign=gastartikel\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Rechnungsangaben<\/a>\u00a0kein Pardon kennt und Verst\u00f6\u00dfe gegen die Formvorschriften den Vorsteuerabzug gef\u00e4hrden. Umso erschreckender ist es, wie viele fehlerhafte Rechnungen dennoch im Umlauf sind. Damit Selbstst\u00e4ndigen kein Fehler mehr unterl\u00e4uft, haben wir die wichtigsten formalen Anspr\u00fcche an eine Rechnung (auch E-Rechnung) nachfolgend zusammengefasst.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Was muss eine Rechnung enthalten?<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Name und Anschrift von Leistungserbringer und Leistungsempf\u00e4nger (Auftraggeber und Kunde)<\/li>\n\n\n\n<li>Steuer-ID oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer<\/li>\n\n\n\n<li>Ausstellungsdatum<\/li>\n\n\n\n<li>Einzigartige und fortlaufende Rechnungsnummer<\/li>\n\n\n\n<li>Menge und Art der Leistung bzw. gelieferten Gegenst\u00e4nde<\/li>\n\n\n\n<li>Zeitpunkt von Lieferung oder Leistung (sofern das Leistungsdatum nicht dem Rechnungsdatum entspricht)<\/li>\n\n\n\n<li>Rechnungsbetrag, aufgeschl\u00fcsselt nach Steuers\u00e4tzen (Netto-Betrag, Steuersatz und Brutto-Betrag)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<style>\n    .fl-button-69dbb7e282b6a:hover {\n        background-color: #222222 !important;\n        color: #fcf2db !important;\n    }\n<\/style>\n\n<div class=\"block-cta sm lh-base rounded-4 d-flex flex-column align-items-start\" style=\"background-color: #b1c3b7;color:#222222\">\n\n    <h4 class=\"fw-semibold\">Mehr Umsatz?<\/h4>\n    <p class=\"text-start\">Mit den Daten der gr\u00f6\u00dften Freelancing-Plattform im deutschsprachigen Raum zu mehr Durchblick in der Preisgestaltung.\r\n<\/p>\n    <div class=\"d-inline-block\">\n        <a href=\"\/registrieren?ref=blog-17958\" class=\"fl-button fl-button-69dbb7e282b6a d-inline-block\" style=\"background-color: #fcf2db;color:#222222\">Jetzt kostenlos registrieren<\/a>\n    <\/div>\n<\/div>\n\n\n<p>Je nach Unternehmen und Anwendungsfall k\u00f6nnen weitere Pflichtangaben auf Rechnungen hinzukommen. Zum Beispiel erfolgt bei Rechnungen an Privatpersonen ein Hinweis, dass sie diese zwei Jahre lang aufbewahren m\u00fcssen. Handelt es sich hingegen um eine <a href=\"\/blog\/gutschrift-vorlage\/\">Gutschrift<\/a> (umgekehrte Rechnung), muss die Bezeichnung &#8222;Gutschrift&#8220; in der Rechnung nach \u00a7 14 UStG angegeben sein. Weitere m\u00f6gliche Pflichtangaben k\u00f6nnen sein:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list li-diana\">\n<li>Im Voraus vereinbarte Minderungen des Entgelts<\/li>\n\n\n\n<li>Bei Lieferungen neuer Fahrzeuge an Abnehmer ohne USt-IdNr. Angaben nach <a aria-label=\" (\u00f6ffnet in neuem Tab)\" href=\"http:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__1b.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 1b Abs. 2 und 3 UstG<\/a><\/li>\n\n\n\n<li>Bei Schlussrechnung: vorher vereinnahmte Teilentgelte auf die entfallende Steuerbetr\u00e4ge absetzen, falls \u00fcber Teilentgelte Rechnungen ausgestellt worden sind<\/li>\n\n\n\n<li>Hinweis auf Anwendung der Differenzbesteuerung bei einer Reiseleistung oder Gebrauchtwaren<\/li>\n<\/ul>\n\n\n<style>.kb-row-layout-id17958_09b70e-0b > .kt-row-column-wrap{align-content:start;}:where(.kb-row-layout-id17958_09b70e-0b > .kt-row-column-wrap) > .wp-block-kadence-column{justify-content:start;}.kb-row-layout-id17958_09b70e-0b > .kt-row-column-wrap{column-gap:var(--global-kb-gap-sm, 1rem);row-gap:var(--global-kb-gap-none, 0rem );padding-top:var(--global-kb-spacing-sm, 1.5rem);grid-template-columns:minmax(0, calc(65% - ((var(--global-kb-gap-sm, 1rem) * 1 )\/2)))minmax(0, 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class=\"kt-row-layout-overlay kt-row-overlay-normal\"><\/div><div class=\"kt-row-column-wrap kt-has-2-columns kt-row-layout-left-golden kt-tab-layout-inherit kt-mobile-layout-row kt-row-valign-top\">\n<style>.kadence-column17958_f42d29-68 > .kt-inside-inner-col{display:flex;}.kadence-column17958_f42d29-68 > .kt-inside-inner-col,.kadence-column17958_f42d29-68 > .kt-inside-inner-col:before{border-top-left-radius:0px;border-top-right-radius:0px;border-bottom-right-radius:0px;border-bottom-left-radius:0px;}.kadence-column17958_f42d29-68 > .kt-inside-inner-col{row-gap:var(--global-kb-gap-none, 0rem );column-gap:var(--global-kb-gap-sm, 1rem);}.kadence-column17958_f42d29-68 > .kt-inside-inner-col{flex-direction:column;}.kadence-column17958_f42d29-68 > .kt-inside-inner-col > .aligncenter{width:100%;}.kadence-column17958_f42d29-68 > .kt-inside-inner-col:before{opacity:0.3;}.kadence-column17958_f42d29-68{position:relative;}.kadence-column17958_f42d29-68, .kt-inside-inner-col > 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Dann drohen gegebenenfalls hohe Steuernachzahlungen. Daher sollte eine auszustellende bzw. eingehende Rechnung stets auf ihre Vollst\u00e4ndigkeit gepr\u00fcft werden.<\/p>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-columns is-layout-flex wp-container-core-columns-is-layout-9d6595d7 wp-block-columns-is-layout-flex\">\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<p>Als Empf\u00e4nger d\u00fcrfen fehlende Angaben auf einer Rechnung auf gar keinen Fall selbst erg\u00e4nzt oder korrigiert werden. Laut\u00a0<a href=\"http:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__14.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7 14 (4) UStG<\/a>\u00a0hat der Empf\u00e4nger Rechtsanspruch auf eine vollst\u00e4ndige und fehlerfrei ausgestellte Rechnung.<\/p>\n<\/div>\n\n\n\n<div class=\"wp-block-column is-layout-flow wp-block-column-is-layout-flow\">\n<div class=\"block-alert rounded-4 p-6 py-4\">\n\n    <div class=\"badge\">\n        <!-- Your content here -->\n        <div id=\"tipp\" class=\"item\">\n            <p class=\"d-inline-flex p-2 px-2 rounded-2 mono text-uppercase lh-base fw-light m-0\" style=\"background-color: #00ffc8;color:#222222\">\n                tipp<\/p>\n        <\/div>\n    <\/div>\n    <div class=\"text small\">\n        <!-- Your content here -->\n        Die Aufbewahrungspflicht f\u00fcr eingehende und ausgehende Rechnungen betr\u00e4gt f\u00fcr Unternehmen 10 Jahre.    <\/div>\n\n<\/div><\/div>\n<\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Kleinbetragsrechnung\">Kleinbetragsrechnung<\/h2>\n\n\n\n<p>Rechnungssummen, deren brutto Rechnungssummen unter 250 Euro liegen, z\u00e4hlen als\u00a0<a href=\"\/blog\/kleinbetragsrechnung-fuer-freiberufler-vorlage-muster\/\">Kleinbetragsrechnungen<\/a>. Laut\u00a0<a href=\"http:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustdv_1980\/__33.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7\u00a033 UStDV<\/a>\u00a0bestehen f\u00fcr diese Rechnungen geringere Anforderungen.<\/p>\n\n\n\n<p>Folgende Pflichtangaben m\u00fcssen auf Kleinbetragsrechnungen stehen:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>vollst\u00e4ndiger <strong>Name <\/strong>und die <strong>Anschrift<\/strong> des Rechnungsausstellers<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ausstellungsdatum <\/strong>der Kleinbetragsrechnung <\/li>\n\n\n\n<li>Leistungsbeschreibung (<strong>Menge <\/strong>und handels\u00fcbliche Bezeichnung der gelieferten Gegenst\u00e4nde oder <strong>Art <\/strong>und Umfang der sonstigen Leistung)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Entgelt <\/strong>und entfallenden <strong>Steuerbetrag<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li>anzuwendender <strong>Steuersatz <\/strong>oder Hinweis auf Steuerbefreiung<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Sonderregelung f\u00fcr Kleinunternehmer\">Sonderregelung f\u00fcr Kleinunternehmer<\/h2>\n\n\n\n<p>Unternehmen, die im vergangenen Jahr einen Umsatz von weniger als <strong>25.000 Euro<\/strong> erzielt haben und im laufenden Jahr eine Umsatzgrenze von bis zu <strong>100.000 Euro<\/strong> nicht \u00fcberschreiten, k\u00f6nnen als sogenannte\u00a0<a href=\"\/freelancer-ratgeber\/11853-kleinunternehmerrechnung-fuer-freiberufler-vorlage-muster\">Kleinunternehmer<\/a>\u00a0eine vereinfachte Steuererkl\u00e4rung abgeben.<\/p>\n\n\n\n<p>Dann sind sie jedoch auch nicht mehr zur Erhebung der Umsatzsteuer beim Kunden berechtigt. F\u00fcr das Ausstellen einer Rechnung bedeutet das, dass anstelle der errechneten Steuer bzw. des Mehrwertsteuersatzes ein Hinweis auf \u201eUmsatzsteuerfreie Leistungen gem\u00e4\u00df\u00a0<a href=\"http:\/\/www.gesetze-im-internet.de\/ustg_1980\/__19.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00a7\u00a019 UStG<\/a>\u201c vermerkt werden muss.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"Privatrechnungen\">Welche Regeln gelten f\u00fcr Privatrechnungen?<\/h2>\n\n\n\n<p>Auch wer als Privatperson einmalig etwas verkauft oder eine Dienstleistung erbringt und daraus keine wiederkehrenden Einnahmen erzielt, ist berechtigt, daf\u00fcr eine Rechnung zu stellen. Beispielsweise, wenn eine Aufforderung vom K\u00e4ufer dazu kommt. Privatrechnungen unterliegen keiner Formvorschrift und m\u00fcssen auch keine Pflichtangaben enthalten. Sinnvoll sind jedoch folgende Elemente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Name <\/strong>und <strong>Anschrift <\/strong>vom Verk\u00e4ufer<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Name <\/strong>und <strong>Anschrift <\/strong>des K\u00e4ufers<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ausstellungsdatum <\/strong>der Rechnung<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zeitpunkt <\/strong>des Verkaufs<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Menge <\/strong>und <strong>Beschreibung <\/strong>der Ware \/ Dienstleistung<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Hinweis <\/strong>auf <strong>Privatverkauf<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Au\u00dferdem muss bei einem Privatverkauf beachtet werden, dass auf der Privatrechnung keine Umsatzsteuer bzw. Mehrwertsteuer ausgewiesen werden darf.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Egal ob mit oder ohne Ausweis der Umsatzsteuer: Auf jede Rechnung geh\u00f6ren bestimmte Pflichtangaben. 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